Разборы налоговых проверок, требований ФНС, доначислений и споров: сроки, нормы и порядок действий. Налоговые юристы AVERSO, Санкт-Петербург.
Срок выездной проверки по общему правилу — 2 месяца со дня решения о назначении, его можно продлить до 4 и в исключительных случаях до 6 месяцев (ст. 89 НК РФ). После проверки идут отдельные сроки на акт, возражения и жа
Спор по налогу на прибыль начинается, когда инспекция не принимает ваши расходы или доходы и хочет доначислить налог, пени и штраф. Главные сроки — 5 рабочих дней на пояснения и месяц на возражения по акту.
Допрос в налоговой — это беседа с инспектором под протокол, где человека опрашивают как свидетеля по проверке компании или её контрагента. Прийти нужно, но отвечать вы вправе не на всё: действует ст. 51 Конституции.
Доначисление взносов и НДФЛ — это решение инспекции, что компания заплатила меньше, чем должна, и обязана доплатить налог, пени и штраф. Чаще всего оно начинается с требования о пояснениях, и на ответ есть 5 рабочих дней
Налоговый мониторинг — добровольный режим, в котором компания открывает инспекции свои данные и взамен по общему правилу не получает выездных проверок. Это не наказание и не проверка, а договорённость о постоянном контро
Если инспекция проверяет ваши договоры с самозанятыми и исполнителями по ГПХ, она ищет скрытые трудовые отношения. Если найдёт, компании доначислят НДФЛ и взносы, а ссылаться она будет на ст. 54.1 НК РФ.
Взаимозависимые лица — это компании и люди, чьи отношения могут влиять на условия и результаты их сделок; критерии даёт ст. 105.1 НК РФ. Сама по себе взаимозависимость не нарушение, но налоговая внимательнее проверяет та
Блокировка счёта — это приостановление банком операций по поручению налоговой по ст. 76 НК РФ: заблокирована сумма в пределах долга или все операции, если не сдана декларация.
Ответить на требование нужно письменно в срок, который указан в самом требовании: 10 рабочих дней на документы (ст. 93 НК РФ), 5 рабочих дней на пояснения (ст. 88 НК РФ) и на встречную проверку (ст. 93.1 НК РФ).
Камеральная проверка длится 3 месяца со дня сдачи декларации, по НДС — 2 месяца с возможным продлением до 3 (ст. 88 НК РФ). Пояснения по требованию нужно дать за 5 рабочих дней.
Спор по НДС начинается, когда инспекция не согласна с вычетами или суммой налога в декларации и готова доначислить налог. У компании есть чёткие сроки на ответ, и пропускать их нельзя.
Жалоба в вышестоящий налоговый орган — это обязательный первый шаг оспаривания решения инспекции: её рассматривает УФНС, а без неё в суд не пойти. На апелляционную жалобу по проверке у компании один месяц со дня вручения
Пояснения — это письменный ответ компании на вопрос инспекции о цифрах в декларации. Срок на ответ — 5 рабочих дней, а за молчание грозит штраф (ст. 88, ст. 129.1 НК РФ).
Решение инспекции обжалуют в два шага: сначала апелляционная жалоба в УФНС в течение месяца со дня вручения, затем иск в арбитражный суд. Пропущенные сроки можно попробовать восстановить, но лучше их не терять.
Дробление бизнеса — это искусственное деление одного бизнеса между несколькими лицами без деловой цели, чтобы сохранить спецрежим или льготу. Налоговая видит его по совокупности признаков и доначисляет налоги так, будто
Решение по налоговой проверке — документ, которым инспекция подводит итог проверки: привлекает компанию к ответственности или отказывает в этом и доначисляет налоги, пени, штрафы. Оно вступает в силу через месяц со дня в
Акт налоговой проверки — это документ, в котором инспекция описывает нарушения и предлагает доначислить налоги, пени и штраф. Это ещё не решение: на возражения у вас 1 месяц со дня получения акта (ст. 100 НК РФ).
Отрицательное сальдо ЕНС — это долг компании перед бюджетом: на едином налоговом счёте начислено больше, чем уплачено. Инспекция присылает требование, и на уплату обычно даётся 8 рабочих дней.
Разрыв по НДС — это расхождение между вычетом у вас и налогом, который заявил ваш контрагент. Система АСК НДС-2 находит его автоматически, а инспекция требует пояснения и может отказать в вычете.
Уточнённая декларация — это исправленная версия уже сданной отчётности, которая заменяет первичную. Её подают по ст. 81 НК РФ, и сразу после подачи инспекция начинает новую камеральную проверку.
Требование налоговой — это официальное письмо инспекции, в котором она просит документы или пояснения либо требует погасить долг. У каждого вида свой срок, а за молчание есть штрафы и блокировка счёта.
Налоговый спор в суде — это дело в арбитражном суде, где компания оспаривает решение инспекции после обязательной жалобы в УФНС. На заявление есть 3 месяца (ст. 198 АПК РФ).
Налоговый риск — это вероятность, что инспекция доначислит налоги, пени и штраф по вашим операциям. Риск растёт, когда показатели компании выбиваются из среднеотраслевых и совпадают с критериями ФНС.
Выездная проверка — глубокая проверка налогов компании за три года по первичным документам, которую назначает инспекция своим решением. Обычно она длится 2 месяца, но может растянуться до 6 (ст. 89 НК РФ).
Камеральная проверка — это проверка поданной декларации в самой инспекции, без выезда к вам. Обычно она длится 3 месяца, по НДС — 2 месяца с возможным продлением до 3 (ст. 88 НК РФ).
Пени — это плата за каждый день просрочки по налогу (ст. 75 НК РФ), штраф — наказание за нарушение (например, ст. 122 НК РФ). Это разные суммы с разными основаниями, и оспаривают их по-разному.
Налоговая проверка — это контроль инспекции за тем, правильно ли компания посчитала и заплатила налоги. Она бывает камеральной и выездной, у каждой свои сроки, и первые дни после получения документа решают многое.
Взыскание налоговой задолженности — это принудительное списание долга с вашего счёта и, если денег не хватает, арест имущества. Начинается оно с требования об уплате: на добровольную оплату у компании обычно 8 рабочих дн
Проверка контрагента — это и ваша проверка партнёра до сделки, и интерес налоговой к нему после. Если инспекция усомнится в реальности сделки, она может снять расходы и вычеты по ст. 54.1 НК РФ.
С 2026 года упрощёнец платит НДС, если доход за прошлый год выше 20 млн ₽, а право на УСН сохраняется до 490,5 млн ₽. Риск в том, что выручку у этих границ инспекция проверяет особенно пристально.
Первичная оценка ситуации — бесплатно. Ответим в течение 2 часов в рабочее время.
Запросить консультацию